GSTR-1 Filing Guide 2026: કઈ Sales કઈ Table માં જશે? સંપૂર્ણ સરળ માર્ગદર્શિકા

- May 20, 2026

GSTR-1 Filing Guide 2026: કઈ Sales કઈ Table માં જશે? સંપૂર્ણ સરળ માર્ગદર્શિકા

પરિચય

ઘણા Taxpayers અને નાના વેપારીઓ માટે સૌથી મોટું confusion હોય છે —
GSTR-1 માં કઈ Sale કઈ Table માં બતાવવી?

B2B ક્યાં જશે?
B2C ક્યાં જશે?
Export કઈ Table માં?
SEZ Supply ક્યાં Report કરવી?
Credit Note / Debit Note ક્યાં ભરવું?
Amendment કઈ Table માં કરવું?

આ confusion ના કારણે:

GSTR-2B mismatch
ITC issue
Client complaints
GST Notice
Reconciliation stress

વગેરે જેવી સમસ્યાઓ ઉભી થાય છે।

આ article માં આપણે સંપૂર્ણ સરળ ભાષામાં GSTR-1 ની મહત્વપૂર્ણ Tables સમજશું જેથી તમે future માં confident રીતે GST Return file કરી શકો।

GSTR-1 શું છે?

GSTR-1 એ Sales Return છે જેમાં taxpayer પોતાની:

Sales
Outward Supplies
Credit Notes
Debit Notes
Export Details

સરકારને report કરે છે।

આ return ના data પરથી customer ને GSTR-2B માં ITC મળે છે।

એટલે GSTR-1 માં એક નાની ભૂલ પણ client માટે મોટી સમસ્યા બની શકે છે।

Table 4A – B2B Regular Sales

જો તમે કોઈ Registered Person ને Sale કરો છો અને Invoice પર GST Number છે તો એ transaction Table 4A માં જશે।

Example

તમે XYZ Pvt Ltd ને ₹50,000 ની Consultancy Service આપી।

Customer પાસે GSTIN છે
Taxable Invoice છે

તો આ Sale સીધી Table 4A માં જશે।

Table 4B – Reverse Charge Supplies

કેટલીક Supplies માં Tax Supplier નહીં પરંતુ Recipient ભરે છે।

આવા cases:

GTA Services
Notified RCM Services

Table 4B માં report થાય છે।

ઘણા લોકો ભૂલથી તેને 4A માં report કરી દે છે।

Table 5 – B2C Large

આ સૌથી important અને confusing Table છે।

Table 5 માં Entry ત્યારે જ જશે જ્યારે:

✔ Customer Unregistered હોય
✔ Interstate Sale હોય
✔ Invoice Value ₹1 લાખ થી વધુ હોય

Example

તમે Gujarat થી Rajasthan ના Unregistered Customer ને ₹1,20,000 નો Furniture વેચ્યો।

તો આ Sale:

Table 5 – B2C Large

માં જશે।

Table 7 – B2C Small

જે B2C Sale Table 5 માં નથી જતી તે બધી અહીં જશે।

આમાં:

Local Retail Sales
Small Interstate Sales
Shop Counter Sales

બધી આવે છે।

Important Point

અહીં Invoice-wise Entry નહીં પરંતુ:

State-wise
Tax Rate-wise Summary

જાય છે।

Table 6A – Export Sales

જો તમે India બહાર Foreign Customer ને Goods અથવા Services આપો છો તો તે Export ગણાય।

આ Table 6A માં report થાય છે।

Export ના બે Options

1. With Payment of Tax

પહેલા GST ભરો પછી Refund લો।

2. Without Payment of Tax

LUT આધાર પર GST વગર Export કરો।

Table 6B – SEZ Supplies

જો તમે:

SEZ Unit
SEZ Developer

ને Supply કરો છો તો તે Table 6B માં report થાય છે।

ઘણા લોકો તેને સામાન્ય B2B માં report કરી દે છે જે ખોટું છે।

Table 6C – Deemed Export

કેટલીક Supplies India બહાર નથી જતી છતાં Government તેને Export જેવો treatment આપે છે।

તેને Deemed Export કહે છે।

Table 8 – Nil Rated / Exempt / Non-GST

આ Table માં એવી Sales report થાય છે જેમાં GST લાગતો નથી।

ત્રણ Categories

Nil Rated

GST Rate = 0%

Exempt Supply

Notification દ્વારા Exempt

Non-GST

GST ના scope બહાર

Important Warning

Taxable Supply ને ભૂલથી અહીં report કરશો તો Notice આવી શકે છે।

Table 9A – Amendment of B2B Invoices

જો ગયા મહિને:

GSTIN ખોટું ગયું
Tax Rate ખોટો ગયો
Invoice Value ખોટી ગઈ

તો તેને Table 9A માં સુધારી શકાય છે।

Table 9B – Credit Note / Debit Note

જો:

Sales Return થયું
Rate Difference આવ્યું

તો Credit Note અથવા Debit Note issue થાય છે।

તે અહીં report થાય છે।

Table 9C – Amendment of Credit/Debit Note

જૂના Credit Note / Debit Note માં ભૂલ હોય તો તેને અહીં સુધારવામાં આવે છે।

Table 10 – Amendment of B2C Sales

જૂની B2C Sales માં ભૂલ હોય તો તેને અહીં સુધારવામાં આવે છે।

Table 11 – Advance Receipts

જો Service Business માં advance payment મળ્યું છે પણ Invoice હજુ issue નથી થયું તો તેને અહીં report કરવું પડે છે।

Goods business માટે હાલમાં advance GST લાગતું નથી।

Table 12 – HSN Summary

આ બહુ important Table છે।

અહીં report થાય છે:

HSN Code
Quantity
Taxable Value
Tax Amount

HSN Summary ખોટી હોય તો penalty risk વધી શકે છે।

Table 13 – Documents Issued

અહીં:

Invoice Series
Cancelled Invoices
Credit Notes
Debit Notes

ની વિગતો જાય છે।

Table 14 – E-Commerce Sales

જો તમે:

Amazon
Flipkart
Meesho

પર Sales કરો છો તો data Table 14 માં report થાય છે।

અહીં TCS matching થાય છે।

GSTR-1 માટે 4 Step Shortcut Formula

દરેક Invoice માટે માત્ર 4 Questions પૂછો:

Question 1

શું Customer પાસે GST Number છે?

✔ હા → Table 4

Question 2

શું Export / SEZ Supply છે?

✔ હા → Table 6

Question 3

શું GST લાગતું નથી?

✔ હા → Table 8

Question 4

શું Customer Unregistered છે અને Interstate Sale ₹1 લાખ થી વધુ છે?

✔ હા → Table 5
✔ ના → Table 7

Common Mistakes in GSTR-1

❌ B2B ને B2C માં report કરવું
❌ Export ને wrong table માં મૂકવું
❌ Credit Note miss કરવો
❌ HSN Summary ખોટી આપવી
❌ GSTIN ખોટું નાખવું
❌ E-commerce sales wrong report કરવી

Conclusion

GSTR-1 માત્ર data entry નથી।
સાચી table selection બહુ જ મહત્વપૂર્ણ છે।

એક નાની reporting mistake:

GST Notice
ITC mismatch
Client complaint
Penalty

સુધી લઈ જઈ શકે છે।

તેથી:
✔ Invoice nature સમજો
✔ GSTIN verify કરો
✔ Table logic સમજો
✔ Amendment સમયસર કરો
✔ HSN Summary સાચી રાખો

Proper understanding સાથે GSTR-1 filing બહુ સરળ બની શકે છે।